Taxation, data protection and eXAI: a thing 'writ in water'?

Abstract

Il documento analizza il rapporto tra Intelligenza Artificiale e Diritto Tributario nell’ambito del diritto dell’Unione Europea e dell’ordinamento italiano, con particolare riferimento alla necessità trasparenza nei procedimenti di accertamento e riscossione in cui vengono utilizzati sistemi di IA. Si affrontano le potenziali applicazioni dell’eXAI al fine di migliorare la fiducia dei contribuenti nei confronti delle autorità fiscali e la responsabilità degli agenti nei processi decisionali, fornendo inoltre una motivazione sostanziale che fondi in modo ragionevole e intelligibile l’accertamento fiscale. I procedimenti di accertamento potrebbero sembrare una materia nella quale gli interessi individuali hanno una minore rilevanza in ragione dell pubblico interesse all’ottenimento del gettito. Tuttavia, GDPR e AI Act contengono un numero relativamente importante di disposizioni che sembrerebbero potersi applicare anche ai contribuenti. In conclusione, si delineano i possibili rimedi che garantirebbero la protezione dei i diritti del contribuente e raccomandazioni per sviluppare un quadro normativo minimo per una implementazione dell’eXAI nei procedimenti tributari.

This paper explores the intersection of Artificial Intelligence and tax law in the framework of the European Union Law and the Italian legal order, emphasizing the need for transparency in AI applications used for tax assessment, and compliance. It discusses the potential benefits of XAI in enhancing trust and accountability in tax-related decision-making processes, providing a substantial legal rationale in tax audits. Taxations could seem a matter where individual interests are overcome by public interests. Nonetheless, GDPR and AI Act contain a relatively important number of provisions that can apply also to the taxation field. Furthermore, this paper identifies issues in legal standards that could protect taxpayers ’rights and outlines recommendations for moving towards a minimum legal framework for XAI in tax law.